Business Emirates #81 (April - May 2019)

Разработка системы велась при поддержке 47 стран, выразивших предварительный интерес к ней кабря 2018 года будет предоставлена странам–участницам обмена в срок до 30 сентября 2019 года. Всего данных стран 41. Согласно правилам, принятым Министерством финансов ОАЭ в 2016 году, резидентами ОАЭ для целей международного обмена признаются граждане ОАЭ, а также иностранные граждане, имеющие действительную идентификационную карту резидента и действительную резидентскую визу. Более того, данные правила обязы- вают финансовые учреждения ОАЭ сообщать вМинфин страны о бан- ковских счетах, открытых на любых нерезидентов ОАЭ. В свою очередь, Минфин самостоятельно определит, отправлять ли информацию о данном нерезиденте и его банковских счетах в его «домашнюю» юрисдикцию, либо сохранит ее для возможного использо- вания в будущем. Поскольку ОАЭ не имеет системы прямого налогообложения своих соб- ственных резидентов и граждан, дан- ная страна не участвует в получении информации об их зарубежных бан- ковских счетах. Россия также начала обмен только в 2018 году. ФНС уже заявили о полу- чении большого количества информа- ции из порядка 83 стран и территорий. При этомФНС отправили информа- цию пока только в 14 стран, объясняя это техническими сложностями, свя- занными с систематизацией и подго- товкой информации к отправке. Азербайджан впервые начал обмен информацией в тестовом режиме за 2018 год. Страна должна передать и по- лучить информацию от 33 стран в срок до октября 2019 года. Литва, Латвия и Эстония являются полноценными участниками международного обмена информацией с 2016 года. Казахстан подписал многостороннее соглашение об автоматическом обмене информа- цией 26 июня 2018 года. Согласно заявлениям казахско- гоМинфина, обмен планируется на- чать в сентябре 2020 года, за период с 1 января 2019 года. В настоящее время Минфин Казахстана ведет подгото- вительные работы, а также готовит нормативную базу для начала обмена информацией. Как правило, подобная подготовка занимает от двух до трех лет. Минфин Украины заявлял о наме- рении присоединиться к международ- ному автоматическому обмену к 2020 году, однако на данный момент страна не подписала соглашение. ʙ˃ˍ˒˓ˑˋ˔˘ˑˇˋ˕ ˑ˄ˏˈː ˋː˗ˑ˓ˏ˃˙ˋˈˌ Обмену подлежит следующая информа- ция: имя бенефициара и/или контроли- рующего лица счета, их налоговые номера (при наличии), адреса проживания, место рождения, реквизиты счета и финансо- вого учреждения, остаток на счету по со- стоянию на конец календарного года, а также проценты, дивиденды и иной доход, зачисленный на данные счета в течение календарного года. Закрытые счета в тече- ние отчетного года также подлежат учету и включению в отчет. Необходимо учитывать правила агре- гации счетов: если на одно лицо открыто несколько счетов в одном банке, то отчет отправляется суммарно по всем счетам данного лица. В случае, если счет является совместным, то в отчет попадут все лица, имеющие право распоряжения данным счетом. Таким образом, если глава семьи открывает счет на каждого ее члена и при этом сохраняет контроль над данными счетами, он будет указан как распоряди- тель всех счетов, наряду с членами семьи, имеющими право распоряжения. ʖ˃ˍˎˡ˚ˈːˋˈ Несмотря на общий оптимистичный на- строй налоговых служб стран–участниц международного автоматического обме- на и ОЭСР, не все происходит гладко. За- частую информация отправляется не в полном объеме, и ее приходится досылать. Многие страны испытывают технические трудности с обработкой, систематизаци- ей и отправкой информации. К примеру, ФНС России до сих пор не передала дан- ные в другие юрисдикции о нерезидентах РФ– владельцах счетов в российских бан- ках в полном объеме. Также, оценивая эффективность работы международного обмена ин- формацией, необходимо учитывать двусторонние отношения между стра- нами–участницами. К примеру, ряд стран Евросоюза высказывал свои опа- сения относительно конфиденциально- сти отправляемой информации в другие страны, в частности, в Румынию и Ар- гентину, где высокий уровень корруп- ции может привести к утечке данных о состоятельных налогоплательщиках в криминальную среду, и последующее ее использование в отношении владельцев данных счетов. НедавноНалоговая служба Велико- британии заявила о приостановке обме- на информацией с Россией за 2019 год без объяснения каких-либо причин. Неиз- вестно, отправила ли Великобритания данные о россиянах, имеющих налоговое резидентство РФи счета в британских банках, за отчетный период 2018 года. ЭКСПЕРТ ДЕЛОВЫЕ ЭМИРАТЫ / АПРЕЛЬ – МАЙ 2019 / 51