Business Emirates #82 (June - July 2019)

Амнистия контролируемых ино- странных компаний (в том числе с владе- нием через «номиналов») и безналоговая ликвидация компаний с переводом всех активов на личный уровень бенефициара/ собственника. В дальнейшем активы ис- пользуются либо путем управления ими на личных счетах за рубежом, либо путем инвестирования в новую иностранную компанию (уже без «исторических» нало- говых рисков) – например, в новую ком- панию, зарегистрированную на Кипре, Мальте, в ОАЭ, Сингапуре. Сохранение прежних структур вла- дения зарубежным капиталом (через ино- странные компании, в том числе оффшор- ные, трасты, фонды, на счетах в банках за рубежом) и смена своего личного на- логового резидентства с российского на иностранное (особенно популярными у россиян были и остаются Кипр, Мальта, ОАЭ, Израиль, Великобритания, в том числе благодаря удобным иммиграцион- ным программам для инвесторов («граж- данство за инвестиции»), а также налого- вых льготам для них (режимNon domicile на Кипре, Мальте и в Великобритании, «налоговые каникулы» на 10 лет в Израи- ле, отсутствие личных налогов в ОАЭ). Сохранение «исторических» структур владения с существенными налоговыми и валютными рисками без использования амнистии и безналоговой ликвидации. Расчет на то, что такие структуры не будут обнаружены налоговыми органами в Рос- сии, несмотря на автоматический обмен финансовой информацией между Россией и другими странами за периоды, начиная с 2017 года. Во всех вышеописанных случаях биз- несмены сталкиваются с необходимостью открытия новых компаний и релокации «старых» компаний из оффшорных юрис- дикций в более респектабельные и от- вечающие требованиям регуляторов. С 2019 года многие оффшоры (Британские Виргинские острова, Кайманы, Багамы) ввели и продолжают вводить требования к substance (экономическому присутствию) для компаний, зарегистрированных в со- ответствующей оффшорной юрисдикции. Отсутствие substance влечет штрафы на десятки-сотни тысяч долларов, а соз- дание substance в оффшоре может быть проблематичным в силу отсутствия там необходимой инфраструктуры и будет стоить немалых денег. Поэтому многие владельцы оффшорных компаний все- рьез задумываются над их релокацией в другие страны с хорошей инфраструкту- рой (путем смены налогового резидент- ства компании либо путем редомицили- рования), с лояльными требованиями регуляторов и невысокой налоговой на- грузкой. Особой популярностью у рос- сиян пользуются Кипр, ОАЭ, Мальта, Сингапур. С учетом этого фактора, а также ре- альностью признания иностранной ком- пании налоговым резидентом в России (по месту эффективного и фактического управления российским бенефициаром/ акционером) с доначислением налогов по российским правилам стоит ожидать значительного увеличения числа жела- ющих «редомицилировать» свои ком- пании из оффшоров в страны, которые готовы предложить «пакетные» решения по оперативному созданию substance у себя в юрисдикции. Большого прогресса в этом плане достигли Кипр и ОАЭ. ʞ˓ˑˆːˑˊ˞ Текущее состояние, в котором находят- ся капиталы россиян за рубежом (после реструктуризации в рамках амнистии и безналоговой ликвидации компаний в 2016–2018 гг.), а также начинающаяся третья волна амнистии говорят о том, что следующие пара лет будут достаточ- но оживленными для среднего и малого бизнеса из России. Сейчас важно не упустить момент и оценить, какой путь развития вашей за- рубежной структуры более оптимален для вас с точки зрения налоговых по- следствий, валютных рисков, в том чис- ле за прошлые периоды, начиная с 2016 года, с учетом стоимости мероприятий по реструктуризации владения капита- лом, возможностей использования тре- тьей волны амнистии для устранения серьезных налоговых последствий и ва- лютных рисков. ʡˈˍ˖˜ˋˈ ˕˓ˈːˇ˞˅ ˔˗ˈ˓ˈ ˓ˑ˔˔ˋˌ˔ˍˑˆˑ˚˃˔˕ːˑˆˑ ˍ˃˒ˋ˕˃ˎ˃ ˊ˃ ˓˖˄ˈˉˑˏ Впоследнее время масштабные измене- ния законов в России и на международ- ном уровне сильно повлияли на структу- ры, которые принято использовать для владения капиталом за рубежом. Это определило несколько трендов: Участие в амнистии первой и вто- рой волн, декларирование своих счетов в банках за рубежом, а также контроли- руемых иностранных компаний. По- следующее использование данных ком- паний в «прозрачной сфере» с подачей отчетности в налоговые органы России, соблюдение валютных ограничений на операции по личным счетам за преде- лами России, налоговое декларирова- ние доходов от источников за рубежом (по прибыли контролируемых ино- странных компаний, по доходам от ин- вестиций (аренда, дивиденды, строи- тельство и продажа недвижимости), по доходам от «инвестпортфелей» вШвей- царии и Великобритании). Текущее состояние, в котором находятся капиталы россиян за рубежом, а также начинающаяся третья волна амнистии говорят о том, что следующие пара лет будут достаточно оживленными для среднего и малого бизнеса из России С 2019 года многие оффшоры (Британские Виргинские острова, Кайманы, Багамы) ввели и продолжают вводить требования к экономическому присутствию для компаний, зарегистрированных в соответствующей оффшорной юрисдикции ЭКСПЕРТ ДЕЛОВЫЕ ЭМИРАТЫ / ИЮНЬ – ИЮЛЬ 2019 / 45