Business Emirates #83 (August - September 2019)

нистию возможна только в случае пол- ной репатриации денежных средств с зарубежных счетов на счета декларан- та в России. При этом запрет на перевод средств обратно за границу после репа- триации в Россию не установлен. Равно как не предусмотрена обязанность пере- водить в Россию средства, которые не от- носятся к денежным (например, акции, облигации, фонды). ПРИМЕР Господин Смирнов в январе 2019 года за- числил на личный счет вШвейцарии до- ход от продажи фонда, который не про- шел листинг на установленном перечне бирж. Если операция будет обнаружена, ему грозит валютный штраф на сумму 75– 100% от суммы зачисления. Амнистия мо- жет устранить данный валютный риск. 2. Амнистия контролируемых ино- странных компаний возможна только в случае их редомицилирования в специ- альные административные районы (САР) – остров Октябрьский (Калининград- ская область) и остров Русский (Примор- ский край) и при отсутствии у декларанта В рамках второй волны было подано более 11 тысяч спецдеклараций и раскрыто капиталов более чем на 10 млрд рублей других контролируемых иностранных компаний на дату подачи Специальной декларации. Компанию необходимо зарегистрировать в САР как междуна- родную и инвестировать более 50 млн рублей в экономику России. Перечень юрисдикций КИК также ограничен только странами–членами или наблюда- телями Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) или членом Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Манивэл). Например, в спи- сок входят Кипр, Мальта, Люксембург, Нидерланды, Латвия, Швейцария, Лих- тенштейн, Чехия. В результате исключе- на амнистия компаний из популярных оффшорных юрисдикций (Британские Вирджинские острова, Белиз, Сейшелы и др.) ПРИМЕР Господин Никифоров является акционе- ром компании на Британских Вирджин- ских островах. Он не воспользовался вто- рой амнистией и не стал ликвидировать свою компанию в безналоговом порядке. После введения требования на островах к экономическому присутствию (substance) посчитал нецелесообразным нахождение компании на островах по причине суще- ственных затрат на это и рисков в России. Он рассматривает возможность участия в третьей амнистии. Однако это невозмож- но, поскольку Британские Вирджинские острова не входят в ФАТФ иМанивэл. Поэтому редомицилировать компанию в Россию не получится. 3. Отсутствует ранее популярная воз- можность безналоговой ликвидации КИК, которая действовала во второй ам- нистии и позволяла передать активы от КИК в адрес контролирующего лица без налогов в России. ЭКСПЕРТ ДЕЛОВЫЕ ЭМИРАТЫ / АВГУСТ – СЕНТЯБРЬ 2019 / 45